封丘縣審計(jì)局在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于河南工作、審計(jì)工作的重要講話和指示批示精神，主動(dòng)把審計(jì)工作融入全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。緊緊圍繞黨委政府的中心工作，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)“查病、治病、防病”作用。
      2021年，我縣財(cái)政部門(mén)及相關(guān)單位能夠深入貫徹積極財(cái)政政策，積極組織財(cái)政收入，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“六保”任務(wù)，進(jìn)一步加大財(cái)政資金統(tǒng)籌使用力度，提升財(cái)政資金配置能力，全縣重大建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)工作得到較好保障，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)持續(xù)恢復(fù)向好態(tài)勢(shì)。
      一、2021年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況
      （一）一般公共預(yù)算收支情況（上年數(shù)據(jù)為批復(fù)后的決算數(shù)據(jù)）
      2021年縣本級(jí)完成一般公共預(yù)算收入38725萬(wàn)元，較上年38713萬(wàn)元增長(zhǎng)0.03%（如果剔除上劃的法檢兩院，則是較上年增長(zhǎng)13.04%），為年初預(yù)算40100萬(wàn)元的96.57%；本年一般公共預(yù)算支出完成358537萬(wàn)元，較上年389410萬(wàn)元下降7.93%，為年初預(yù)算337883萬(wàn)元的106.11%。
      （二）政府性基金收支情況（上年數(shù)據(jù)為批復(fù)后的決算數(shù)據(jù)）
       2021年縣本級(jí)政府性基金收入完成159726萬(wàn)元，較上年47221萬(wàn)元增加2.38倍，為年初預(yù)算122960萬(wàn)元的129.90%；2021年縣本級(jí)政府性基金支出完成140026萬(wàn)元，較上年140635萬(wàn)元下降0.43%，為年初預(yù)算72917萬(wàn)元的192.03%。
      （三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支情況
     2021年全縣國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算14萬(wàn)元，支出預(yù)算14萬(wàn)元，年中因上級(jí)補(bǔ)助增加，支出預(yù)算調(diào)整為45萬(wàn)元，實(shí)際完成14萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年31萬(wàn)元。
       二、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面存在的問(wèn)題
       （一）財(cái)政資源統(tǒng)籌情況方面的問(wèn)題
      1.財(cái)政資金應(yīng)統(tǒng)籌未統(tǒng)籌共計(jì)1540.87萬(wàn)元。
      2.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金安排的項(xiàng)目（包含經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助類(lèi)項(xiàng)目）中，部分項(xiàng)目資金支付進(jìn)度緩慢，資金效益未及時(shí)發(fā)揮。涉及資金共計(jì)10709.84萬(wàn)元。
      3.部門(mén)預(yù)算編制不完整。部分預(yù)算單位在編制2021年的部門(mén)預(yù)算時(shí)，未將上年度的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入預(yù)算。
      4.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。
      延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)：部分單位的固定資產(chǎn)存在未錄入行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、賬實(shí)不符、資產(chǎn)流失等問(wèn)題。例如：
     （1）封丘縣教育體育局的兩處房屋已不存在，但未及時(shí)在固定資產(chǎn)賬和資產(chǎn)信息系統(tǒng)內(nèi)減少。（2）封丘縣自然資源局的一處房屋已不存在，被私人拆建，造成部分國(guó)有資產(chǎn)流失。         （3）封丘縣城市管理局未將其他單位移交過(guò)來(lái)的兩處房產(chǎn)錄入行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。（4）封丘縣城市管理局未將其他單位移交過(guò)來(lái)的房產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)管，造成三處房屋被個(gè)人拆建、兩處房屋已不存在。
      （二）財(cái)政收支真實(shí)性完整性和預(yù)算管理等情況方面的問(wèn)題
      1.預(yù)算編制不科學(xué)。一是臨時(shí)預(yù)算比例較高。二是部分支出超年初預(yù)算（含上級(jí)追加）。
      2.2021年全縣的部分政府性基金預(yù)算執(zhí)行率較低，例如：（1）社會(huì)保障和就業(yè)支出的預(yù)算執(zhí)行率為33.59%；（2）農(nóng)林水支出的預(yù)算執(zhí)行率為33.33%；（3）其他支出－彩票公益金安排的支出的預(yù)算執(zhí)行率為18.19%。
      3.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入21915.18萬(wàn)元。
      4.封丘縣自然資源局利息收入共計(jì)110.50萬(wàn)元，未上繳財(cái)政。
      5.基金收入質(zhì)量不高。
      財(cái)政部門(mén)通過(guò)增資或注資的方式把資金撥付給部分國(guó)有公司，國(guó)有公司再用財(cái)政資金購(gòu)買(mǎi)土地，向財(cái)政繳納土地價(jià)款，形成縣財(cái)政的基金收入。
      6.實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的支出共計(jì)60887.37萬(wàn)元，轉(zhuǎn)列“其他應(yīng)收款”、“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”，形成隱性財(cái)政赤字的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
      7.向非預(yù)算單位撥款771萬(wàn)元。
      （三）重點(diǎn)民生資金分配管理使用和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)情況方面的問(wèn)題
      1.債券資金閑置849.65萬(wàn)元，資金未充分發(fā)揮效益。
      2.“2021年博凱生物有限公司金銀花深加工產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目”的績(jī)效目標(biāo)未完成，1499.77萬(wàn)元的資金效益未充分發(fā)揮。
      3.科技專項(xiàng)資金分配無(wú)明確的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)190萬(wàn)元。
      4.超預(yù)算范圍列支科技支出20萬(wàn)元。
      5.“溫暖工程”項(xiàng)目未及時(shí)完工并驗(yàn)收，也未完成目標(biāo)。
      （四）深化預(yù)算管理制度改革情況方面的問(wèn)題
      1.預(yù)算調(diào)劑不規(guī)范。
      2.部分單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作流于形式，如：績(jī)效自評(píng)表與自評(píng)報(bào)告不符等。
      3.封丘縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局部分專項(xiàng)資金的績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)。
      4.部分單位制定的績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法不規(guī)范。如：缺少落款日期、過(guò)于籠統(tǒng)、缺少指導(dǎo)性意見(jiàn)、不符合單位實(shí)際情況等。
      （五）財(cái)政往來(lái)款管理情況方面的問(wèn)題
      1.出借財(cái)政資金的清理力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)。截至2021年底仍有7715.63萬(wàn)元尚未清理。
      2.財(cái)政總預(yù)算賬的往來(lái)款共計(jì)12070萬(wàn)元未及時(shí)清理。
      對(duì)以上審計(jì)指出的問(wèn)題，縣財(cái)政局及相關(guān)預(yù)算單位正在研究整改措施，完善相關(guān)管理制度，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)管理工作；審計(jì)部門(mén)正在依法進(jìn)行處理。
       三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題（涉及兩個(gè)部門(mén)）
      （一）封丘縣商務(wù)局
      1.無(wú)預(yù)算支出。
      封丘縣商務(wù)局2021年決算草案顯示：咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、其他交通費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)均有列支，但是年初均未編制預(yù)算。
      2.超預(yù)算列支。
      封丘縣商務(wù)局2021年超年初預(yù)算列支辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)共計(jì)61.56萬(wàn)元。
      3.原始憑證不完整。
      封丘縣商務(wù)局2021年支出租車(chē)費(fèi)2.06萬(wàn)元，無(wú)租賃合同。
      4.合同簽訂內(nèi)容與招標(biāo)文件不符，造成37.74萬(wàn)元專項(xiàng)資金脫離監(jiān)管。
      （二）封丘縣教育體育局
      1.預(yù)算編制不完整。
      封丘縣教育體育局在編制2021年局本級(jí)預(yù)算時(shí)，未將上年度的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共計(jì)9671.07萬(wàn)元納入本部門(mén)的預(yù)算。
      2.項(xiàng)目未制定績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)也未做績(jī)效評(píng)價(jià)。
      封丘縣教育體育局對(duì)2021年的項(xiàng)目均未制定績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)，未做績(jī)效自評(píng)表，也未做項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
     3.重復(fù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
      2021年封丘縣教育體育局工作人員存在重復(fù)領(lǐng)取差旅費(fèi)、領(lǐng)取差旅費(fèi)的情況下重復(fù)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)等情況。
      4.不合規(guī)票據(jù)支出。
      2021年封丘縣教育體育局存在不合規(guī)支出，如發(fā)票與清單不符，涉及金額50804元；原始憑證不完整，涉及金額10000元。
      對(duì)以上審計(jì)指出的問(wèn)題，各預(yù)算單位正在研究整改措施，完善相關(guān)管理制度，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)管理工作；審計(jì)部門(mén)正在依法進(jìn)行處理。
      四、審計(jì)建議
      （一）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置，健全統(tǒng)一規(guī)范的政府預(yù)算體系。強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、完整性，健全完善全口徑預(yù)決算體系，提高預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化水平。
      （二）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)清理消化暫付款工作的部署。一是建立和完善債權(quán)債務(wù)清理核銷(xiāo)等制度機(jī)制，已出借的要及時(shí)收回，避免長(zhǎng)期掛賬。二是各部門(mén)要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，積極配合財(cái)政部門(mén)對(duì)暫付款的清理工作。
      （三）牢固樹(shù)立績(jī)效理念，完善健全預(yù)算績(jī)效考核機(jī)制，細(xì)化量化考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效的監(jiān)督和管理，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，切實(shí)提高財(cái)政資金的效益。
      （四）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平。一是要完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，做到家底清楚、管理規(guī)范。二是加大監(jiān)督和處理處罰的力度，切實(shí)保障國(guó)有資產(chǎn)安全完整。