根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，封丘縣審計(jì)局自2019年4月4日至2019年7月30日，對(duì)封丘縣2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
       一、2018年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況
       (一）一般公共預(yù)算收支情況(上年數(shù)據(jù)為批復(fù)后的決算數(shù)據(jù)）2018年度批復(fù)前決算報(bào)表反映，縣本級(jí)完成一般公共預(yù)算收入31058萬(wàn)元,上級(jí)補(bǔ)助收入379066萬(wàn)元，債券轉(zhuǎn)貸收入22252萬(wàn)元，下級(jí)上解收入15466萬(wàn)元，上年結(jié)余5577萬(wàn)元，調(diào)入資金17000萬(wàn)元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金10500萬(wàn)元；本年一般公共預(yù)算支出完成432027萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出20272萬(wàn)元，上解上級(jí)支出10602萬(wàn)元，債券還本支出4215萬(wàn)元，年終結(jié)余4387萬(wàn)元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金9416萬(wàn)元。
     （二）政府性基金收支情況2017年初轉(zhuǎn)來(lái)3936萬(wàn)元；縣本級(jí)政府性基金收入完成72609萬(wàn)元，為年初預(yù)算28080萬(wàn)元的259%，較上年56669萬(wàn)元增長(zhǎng)28.13%；上級(jí)補(bǔ)助收入63125萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入76099萬(wàn)元?？h本級(jí)政府性基金支出完成179531萬(wàn)元，為年初預(yù)算32320萬(wàn)元的555.50%，較上年117484萬(wàn)元增長(zhǎng)52.81%；補(bǔ)助下級(jí)支出12782萬(wàn)元；上解支出83萬(wàn)元；調(diào)出資金（調(diào)入到一般預(yù)算）16700萬(wàn)元；年終結(jié)余6233萬(wàn)元；債務(wù)還本支出440萬(wàn)元。
       二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
       審計(jì)結(jié)果表明：2018年，我縣財(cái)政部門(mén)深入貫徹《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，不斷深化預(yù)算管理制度改革與創(chuàng)新、切實(shí)優(yōu)化財(cái)政收入支出管理結(jié)構(gòu)；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的管理，積極統(tǒng)籌各類(lèi)財(cái)政資金，使財(cái)政資金的使用績(jī)效得到進(jìn)一步提高。
       但是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，仍存在著預(yù)算編制不合理、不科學(xué)、不完整，借出資金長(zhǎng)期掛賬未清理，資金分配管理工作不規(guī)范，財(cái)政收入不實(shí)等問(wèn)題，需要在今后工作當(dāng)中加以糾正、改進(jìn)和規(guī)范。
       三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
     （一）組織預(yù)算執(zhí)行方面存在的主要問(wèn)題
        1.預(yù)算編制不科學(xué)、不合理
     （1）決算報(bào)表24個(gè)類(lèi)級(jí)預(yù)算項(xiàng)目，其中20個(gè)類(lèi)級(jí)預(yù)算項(xiàng)目在“科目調(diào)劑”一欄中都有變動(dòng)，占總類(lèi)級(jí)預(yù)算項(xiàng)目的83.33%。
     （2）“科學(xué)技術(shù)支出-其他科學(xué)技術(shù)支出”科目，2018年預(yù)算安排0元，2018年上級(jí)追加預(yù)算107萬(wàn)元，2018年決算數(shù)為681萬(wàn)元，為預(yù)算數(shù)（包含上級(jí)追加金額）的636%。
     “城鄉(xiāng)社區(qū)支出-城鄉(xiāng)社區(qū)環(huán)境衛(wèi)生”科目，2018年預(yù)算安排0元，2018年上級(jí)追加預(yù)算0元，2018年決算數(shù)為2092萬(wàn)元。
     “節(jié)能環(huán)保支出-能源節(jié)約利用”科目，2018年預(yù)算安排0元，2018年上級(jí)追加預(yù)算3009萬(wàn)元，2018年決算數(shù)為5978萬(wàn)元，為預(yù)算數(shù)（包含上級(jí)追加金額）的199%。
     “資源勘探信息等支出-工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)監(jiān)管”科目，2018年預(yù)算安排36萬(wàn)元，2018年上級(jí)追加預(yù)算0元，2018年決算數(shù)為360萬(wàn)元，為預(yù)算數(shù)（包含上級(jí)追加金額）的1000%。  
       2.預(yù)算編制不完整
        2018年沒(méi)有編制縣級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算。
       3.預(yù)算實(shí)際執(zhí)行率較低
        2018年一般公共預(yù)算實(shí)際執(zhí)行率僅為65.81%，政府性基金預(yù)算實(shí)際執(zhí)行率僅為34.42%。
       4.超財(cái)力支出
       上年基金超財(cái)力支出51420.53萬(wàn)元。
       5.資金分配管理不規(guī)范
       2018年支付企業(yè)扶持資金共計(jì)1000萬(wàn)元，沒(méi)有具體的資金管理辦法進(jìn)行分配、支付和使用。
       6.“應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余”清理不規(guī)范
       2018年年初“應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余”科目余額為301463.78萬(wàn)元，截至6月底累計(jì)支付53965.53萬(wàn)元，為年初余額的17.9%；截至9月底支付117811.81萬(wàn)元，為年初余額的39.08%；截至12月底累計(jì)支出185153.08萬(wàn)元，為年初余額的61.42%。2018年年底尚有116310.69萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下年未支付。  
       根據(jù)豫財(cái)辦[2018]34號(hào)文要求：各地要督促有關(guān)預(yù)算單位切實(shí)加快使用國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余，原則上6月底支付率達(dá)70%，9月底前支付完畢，仍未使用完畢的應(yīng)實(shí)際收回財(cái)政，不得繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)。   
       7.借出資金長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理
       由收入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)向其他企業(yè)、單位借款截至2018年底剩余12063.06萬(wàn)元仍掛賬未收回（上述借款均為2016年以前借出）。
       8.收入不實(shí)
       財(cái)政收入管理中心應(yīng)交未交預(yù)算收入14493.05萬(wàn)元。
    （二）四個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面存在的主要問(wèn)題
       1.預(yù)算編制不完整
       封丘縣公共資源交易管理中心事業(yè)收入44.16萬(wàn)元未編入年初預(yù)算。
       2.未定點(diǎn)采購(gòu)
       封丘縣公共資源交易管理中心2018年未定點(diǎn)采購(gòu)共計(jì)1.05萬(wàn)元。
       3.往來(lái)款未及時(shí)清理
       封丘縣衛(wèi)生健康委員會(huì)往來(lái)款未及時(shí)清理116.47萬(wàn)元；封丘縣教體局往來(lái)款未及時(shí)清理1991.89萬(wàn)元；封丘縣民政局（專(zhuān)款）往來(lái)款未及時(shí)清理161.37萬(wàn)元。
       4.預(yù)算執(zhí)行與批復(fù)預(yù)算差異大、約束力不強(qiáng)
     （1）封丘縣衛(wèi)生健康委員會(huì)：2018年生活補(bǔ)助超預(yù)算35.81萬(wàn)元;印刷費(fèi)超預(yù)算15.24萬(wàn)元;差旅費(fèi)超預(yù)算8.01萬(wàn)元;維護(hù)費(fèi)超預(yù)算3.16萬(wàn)元。
     （2）封丘縣公共資源交易管理中心：縣財(cái)政撥付的未納入預(yù)算管理的代管資金50萬(wàn)元，形成的支出導(dǎo)致單位存在預(yù)算執(zhí)行與批復(fù)預(yù)算差異大、預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)、預(yù)算約束力不強(qiáng)情況。
     （3）封丘縣教體局：教體局本級(jí)印刷費(fèi)超預(yù)算27.80萬(wàn)元；租賃費(fèi)超預(yù)算15.57萬(wàn)元。
       5.票據(jù)不合規(guī)支出（專(zhuān)款）
       2018年民政局不合規(guī)票據(jù)支出20.36萬(wàn)元。
       6.專(zhuān)項(xiàng)資金未安排項(xiàng)目，造成資金閑置
       截至2018年年底教育費(fèi)附加結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2036.70萬(wàn)元未安排項(xiàng)目。
     （三）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
       1.封丘縣政府所屬部門(mén)共拖欠賬款105筆，涉及金額4709.78萬(wàn)元。
       2.封丘縣國(guó)有獨(dú)資或控股企業(yè)（封丘縣自來(lái)水公司）共拖欠1筆，涉及金額1.25萬(wàn)元。
       四、審計(jì)建議
     （一）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置，健全統(tǒng)一規(guī)范的政府預(yù)算體系。強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、完整性，健全完善全口徑預(yù)決算體系，提高預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化水平。
     （二）加強(qiáng)對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，督促預(yù)算單位落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
     （三）強(qiáng)化對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的基礎(chǔ)管理，按照“先定辦法、再分資金”的原則，制定資金管理辦法，明確政策對(duì)象、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、資金使用方向，做到專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度健全、安全規(guī)范、透明高效。
     （四）加大對(duì)財(cái)政往來(lái)資金的清理力度，采取措施杜絕違規(guī)出借財(cái)政資金，已出借的要及時(shí)收回，避免長(zhǎng)期掛賬。
     （五）加強(qiáng)對(duì)代管資金的管理，及時(shí)清理代管資金，對(duì)于應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政，不得長(zhǎng)期滯留、掛賬。
     （六）各預(yù)算單位要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算安排的支出進(jìn)行列支。